A mesura que s’acosta el final de l’any, determinades decisions financeres poden tenir implicacions fiscals significatives. Vegem un cas pràctic habitual.
Quan un contribuent és titular d’actius financers (per exemple, accions cotitzades) i vol liquidar-los per finançar una inversió —com ara l’adquisició d’un bé immoble prevista per a l’inici de l’any següent (2026)—, és legítim plantejar-se la qüestió següent: És més avantatjós, des del punt de vista fiscal, vendre la totalitat de les inversions durant l’exercici 2025, o bé repartir les vendes en dos exercicis fiscals (2025 i 2026)?
Si el contribuent necessita 350.000 euros per a la compra del bé a començaments de 2026, i la venda dels seus actius genera una plusvàlua neta de 305.000 euros, resulta més recomanable efectuar la liquidació en dues parts: una el 2025 i una altra a l’inici de 2026.
Els càlculs comparatius serien els següents:
Conclusions:
- Si la totalitat de les inversions es ven el 2025, l’import de l’IRPF a ingressar a mitjans de 2026 ascendirà a 73.380 €, en concepte de rendiments del capital mobiliari.
- En canvi, si les vendes es reparteixen, el contribuent abonarà aproximadament 33.955 € per l’IRPF 2025 (a mitjans de 2026) i un import equivalent per l’IRPF 2026 (a mitjans de 2027), sempre que es mantingui la normativa actual.
- La diferència entre la liquidació total (2025) i la liquidació fraccionada (2025/2026) es tradueix en un estalvi fiscal estimat de 5.470 €.
Aquests càlculs es mantenen vàlids sempre que no s’obtinguin altres rendes durant aquests exercicis fiscals.
Caldrà, igualment, tenir en compte l’impacte potencial sobre l’Impost sobre el Patrimoni i/o sobre l’Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes.
En cas de dubte o si es requereix un assessorament personalitzat, PLANA VENTURA GARCÉS resta a la seva disposició per assessorar-los sobre les implicacions fiscals d’aquest tipus de decisions patrimonials.
