Probablement en aquest començament d’any, encara estàs tranquil·lament gaudint dels teus dies de vacances. No obstant això, no has de descuidar els teus deures com a resident a Espanya, ja que podries estar obligat a presentar determinades obligacions d’informació d’índole bancaria-patrimonial.
En aquest sentit, durant el present mes de gener de 2021, dependent dels casos, s’ha de presentar el Formulari ETE davant del Banc d’Espanya i el model D-6 davant la Direcció General de Comerç Internacional i Inversions depenent del Ministeri d’Indústria, Comerç i Turisme.
És per això, que passarem a comentar breument que són aquestes obligacions, en quins casos, quan i com s’han de presentar-les.
- Formulari ETE Banc d’España
a. ¿Què és l’ETE?
El Formulari ETE és una declaració que han de presentar aquelles persones físiques o jurídiques resident Espanya sobre les transaccions econòmiques i els saldos d’actius i passius financers com l’exterior conforme la Circular nº 4/2012, del 25 d’abril.
b. ¿En quins casos s’ha de presentar el formulari i quant fer-ho?
Aquest formulari s’ha de presentar de manera mensual, trimestral o anual quan els imports de les transaccions realitzades durant el primer any immediatament anterior, o els saldos d’actius i passius al 31 de desembre de l’any anterior, resulten iguals o superiors a 300 milions d’euros (mensual), iguals o superiors a 100 milions i inferiors a 300 milions d’euros (trimestral) i finalment quan resulten inferiors a 100 milions d’euros i superiors a 1 milió d’euros (anual).
c. Cas especial: Declaració Anual Resumida
La referida Circular nº4/2012, preveu un cas especial respecte a la possibilitat de presentar una declaració anual resumida, dintre dels 20 dies del mes de gener de 2021, sempre que l’import de les transaccions o els saldos anteriorment mencionats siguin superiors a 1 milió d’euros i no superin els 50 milions d’euros.
d. ¿Com es fa aquesta declaració?
Només de manera telemàtica. En el cas de persones físiques, mitjançant l’ús del DNI electrònic o certificat emès per la Fàbrica Nacional de Moneda i Timbre (en endavant FNMT). Les persones jurídiques han de comptar amb un certificat electrònic expedit per alguna de les Autoritats de Certificació acceptada pel Banc d’Espanya (detallades en la seva web oficial) o mitjançant el certificat de component emès per aquest organisme per les persones jurídiques (PKIBDE).
2. Model D-6
a. ¿Què és el Model D-6?
El Model D-6 és una declaració que les persones físiques o jurídiques residents a Espanya han de realitzar davant el Registre d’Inversions espanyoles en l’exterior. És a dir, aquesta declaració ha de ser completada per aquelles inversions o empreses que cotitzen en alguna Borsa de Valors o Mercat Organitzat i quan els valors es dipositen en una entitat domiciliada en l’estranger o romanguin sota custòdia del titular de la inversió.
b. ¿En quins casos s’ha de presentar?
Aquest model podrà utilitzar-se tant per la declaració d’operacions per cada inversió o liquidació que es realitzi en societats no residents, com per la declaració dels valors dipositats en l’exterior (i.e. accions, obligacions, participacions en fons d’inversió, etc.) el 31 de desembre de 2020.
Com veiem existeixen 2 classes de Model D-6, però, el que interessa en aquest article, només ens concentrarem en la declaració de valors dipositats en l’exterior.
En quant els imports a declarar, la normativa no preveu res al respecte pel qual el sol fet de tenir, encara que sigui, una acció d’una empresa cotitzada i dipositada en l’estranger està obligat a declarar-la.
c. ¿Com i quan presentar el Model D-6 de declaració de dipòsits?
El Model D-6 de declaració de dipòsits es complimentarà i podrà ser presentat via telemàtica, utilitzant el programa d’ajuda AFORIX junt amb el DNI electrònic o certificat emès per la FNMT.
Pel que fa al termini de presentació això correspon al mes de gener de 2021.
Conclusió
Aquestes altures potser, la teva tranquil·litat hagi començat a minvar perquè, com podràs comprovar, els terminis de presentació del Formulari ETE i del Model D-6 són imminents. Les sancions per la presentació fora de termini d’aquestes declaracions són un import considerable.
Finalment, aquestes declaracions són independents entre si, ja que es dirigeixen a diferents organismes. Així mateix, aquestes declaracions, són independents respecte del fatídic Model 720 de declaració informativa sobre béns i drets situats en l’estranger que es presenta davant Hisenda i el qual el seu termini de presentació ja ha començat també.
Des de Ventura Garcés podem ajudar-te a realitzar un estudi de les teves inversions i dipòsits, en l’estranger, comprovar si reuneixes els requisits per presentar les declaracions i finalment, si ho desitges, procedir a la preparació i presentació d’aquestes.
